Trong thời đại công nghệ thông tin như hiện nay, cơ quan thuế cũng đã dần chuyển đổi các thủ tục hành chính từ nộp bản giấy sang nộp trực tuyến qua mạng nhằm tiết kiệm thời gian, công sức cho người nộp thuế. Về thủ tục quyết toán thuế TNCN, các cá nhân cũng đã có thể tự quyết toán trực tuyến. Sau đây, Luật Hùng Sơn xin hướng dẫn chi tiết, cụ thể để cá nhân tự quyết toán thuế TNCN qua mạng một cách đơn giản và dễ dàng.
1. Cá nhân có tự quyết toán thuế qua mạng được không?
Như đã thông tin từ đầu, hiện nay các cá nhân đã có thể tự quyết toán thuế qua mạng thông qua Trang thông tin điện tử của Tổng cục thuế.
Nếu cá nhân thuộc đối tượng tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì cá nhân tiến hành làm tờ khai và nộp qua mạng cho cơ quan thuế quản lý.
2. Các giấy tờ cần chuẩn bị khi cá nhân tự quyết toán thuế tncn qua mạng
Người thuộc đối tượng tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ cần chuẩn bị các giấy tờ, tài liệu sau để thực hiện kê khai quyết toán qua mạng:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số: 02/QTT-TNCN
- Bảng kê Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mẫu số: 02-1/BK-QTT-TNCN (đối với trường hợp có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc)
- Các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ như Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân được đơn vị trả thu nhập cấp, Giấy xác nhận thu nhập năm tính thuế…
3. Cách quyết toán thuế tncn qua mạng chi tiết
Sau đây, chúng tôi xin được hướng dẫn bạn đọc chi tiết các bước tự quyết toán thuế TNCN qua mạng:
3.1. Bước 1: Truy cập vào Trang thông tin điện tử của Tổng cục thuế và đăng nhập
– Các bạn vào Trang thông tin điện tử của Tổng cục thuế qua đường link thuedientu.gdt.gov.vn -> Tại mục Đăng nhập hệ thống, chọn Cá nhân -> Đăng nhập
– Tại Giao diện Đăng nhập, nhập Mã số thuế cá nhân của người nộp thuế tại ô Mã số thuế. Nhập Mã kiểm tra theo dòng ký tự bên cạnh có sẵn cạnh ô nhập -> Ấn nút Tiếp tục
– Tiếp theo, các bạn nhập thêm 1 số thông tin, bao gồm: Ngày cấp mã số thuế, Cơ quan thuế Tỉnh/ Thành phố, Cơ quan thuế quản lý như hình bên dưới.
Các thông tin này các bạn có thể tự tra cứu tại trang tracuunnt.gdt.gov.vn.
Các bạn chọn mục Thông tin về người nộp thuế TNCN. Nhập số chứng minh thư/Thẻ căn cước của các bạn cùng Mã xác nhận rồi ấn Tra cứu
Thông tin chi tiết của các bạn sẽ được hiển thị giống như hình ví dụ bên dưới
Trở lại Giao diện cần nhập thêm thông tin ở trang Thông tin điện tử của Tổng cục thuế, các bạn dựa vào thông tin đã tra cứu được nhập vào tương tự hình bên dưới rồi ấn Đăng nhập. Như vậy, các bạn đã hoàn thành xong bước Đăng nhập.
3.2. Bước 2: Lập Tờ khai Quyết toán thuế TNCN
– Các bạn chọn mục Quyết toán thuế.
Có 2 cách lập tờ khai quyết toán: 1- Kê khai trực tuyến trên trang Thông tin điện tử của Tổng cục thuế, 2- Lập tờ khai trên phần mềm HTKK
Trong bài viết này, Luật Hùng Sơn sẽ hướng dẫn cả 2 cách cho người nộp thuế dễ lựa chọn.
a. Cách 1: Kê khai trực tuyến trên Trang Thông tin điện tử của Tổng cục thuế
Các bạn ấn vào chọn “Kê khai trực tuyến” và điền các thông tin:
– Tên người gửi: Điền họ tên của cá nhân tự quyết toán
– Địa chỉ liên hệ: Điền địa chỉ thường trú của cá nhân tự quyết toán
– Điện thoại liên lạc, Địa chỉ email: Điền số điện thoại và email của cá nhân
– Chọn Tờ khai: Đối với cá nhân có nhiều nguồn thu nhập thông thường sẽ chọn tờ khai 02/QTT-TNCN- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TT92/2015). Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán sẽ chọn tờ khai 13/KK-TNCN- Tờ khai quyết toán cho cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán (TT156/2013).
Tuy nhiên, trong phạm vi bài viết này, chúng tôi xin phép chỉ hướng dẫn cách lập Tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN.
Sau khi chọn tờ khai 02/QTT-TNCN, hệ thống sẽ tự động hiện ra 2 lựa chọn cho người nộp thuế. Người nộp thuế sẽ chọn tích vào ô phù hợp với trường hợp cụ thể của mình.
Nếu người nộp thuế thuộc trường hợp trực tiếp khai thuế trong năm, sau khi tích chọn, người nộp thuế chỉ cần Chọn tên Cục thuế nơi quản lý tổ chức chi trả và điền năm tính thuế người nộp thuế muốn quyết toán ấn Tiếp tục.
Nếu người nộp thuế là đối tượng không khai trực tiếp thuế trong năm, sẽ có tiếp 2 lựa chọn như hình dưới đây:
Nếu cá nhân tự quyết toán có thay đổi nơi làm việc trong năm và tại thời điểm quyết toán, đang làm việc và tính giảm trừ bản thân tại 1 tổ chức chi trả thì tích vào ô số 1 rồi điền mã số thuế của đơn vị mà cá nhân đang tính giảm trừ gia cảnh
Nếu cá nhân tự quyết toán có thay đổi nơi làm việc trong năm nhưng tại thời điểm quyết toán không làm việc cho tổ chức nào hoặc có làm việc nhưng không tính giảm trừ bản thân tại tổ chức nào thì người nộp thuế sẽ thực hiện quyết toán tại cơ quan thuế quản lý tại nơi cá nhân đó tạm trú hoặc thường trú.
Nếu cá nhân trong năm không thay đổi nơi làm việc và tại thời điểm quyết toán cá nhân đó vẫn làm việc tại tổ chức chi trả thì cá nhân điền mã số thuế của tổ chức chi trả để hệ thống xác định cơ quan thuế thực hiện quyết toán
Trường hợp người nộp thuế trong năm chỉ làm việc tại 1 nơi và tại thời điểm quyết toán đã nghỉ việc thì chọn cơ quan thuế quyết toán là cơ quan thuế tại nơi người đó tạm trú hoặc thường trú.
Sau khi đã tự xác định được trường hợp của mình, cá nhân ấn vào “Tiếp tục”.
– Tại giao diện của Tờ khai, các bạn tự điền đầy đủ các thông tin [6], [7], [8] Địa chỉ, [9] Điện thoại, [11] Email (trong trường hợp cơ quan thuế cần liên hệ họ sẽ liên lạc qua số điện thoại và email này).
Trường hợp cá nhân có số thuế nộp thừa có nhu cầu muốn được hoàn thuế, nên điền vào mục [12] Số tài khoản ngân hàng và [12a] Mở tại- Tên ngân hàng cá nhân mở tài khoản
Về các chỉ tiêu cần điền trong bảng, chúng tôi xin giải thích các mục để người nộp thuế hiểu và có thể tự điền vào bảng như sau:
[22] Tổng thu nhập chịu thuế (TNCN) trong kỳ: Chỉ tiêu này sẽ tự động nhảy khi các bạn điền chỉ tiêu [23] và [26]
[23] Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam: Là tổng tất cả khoản thu nhập chịu thuế từ tiền công, tiền lương và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền công, tiền lương phát sinh tại Việt Nam mà tổ chức, đơn vị đã trả cho cá nhân người nộp thuế, trong đó bao gồm thu nhập chịu thuế từ tiền công, tiền lương do làm việc trong khu kinh tế.
[24] Tổng TNCT làm căn cứ tính giảm thuế: Là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền công, tiền lương và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền công, tiền lương người lao động được trả khi làm việc trong khu kinh tế
[25] Tổng TNCN được miễn giảm theo Hiệp định: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương; tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương tiền công mà người nộp thuế nhận được thuộc diện miễn thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.
[26] Tổng TNCT phát sinh ngoài Việt Nam: Là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền công, tiền lương và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương tiền công phát sinh ngoài Việt Nam mà cá nhân tự quyết toán nhận được.
[27] Số người phụ thuộc: Chỉ tiêu này sẽ tự động được tính khi cá nhân điền Bảng kê Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mẫu số: 02-1/BK-QTT-TNCN
[28] Các khoản giảm trừ, [29] Cho bản thân cá nhân, [30] Cho những người phụ thuộc được giảm trừ: tự động được tính
[31] Từ thiện, nhân đạo, khuyến học: là các khoản đóng góp với mục đích làm từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học theo quy định của pháp luật
[32] Các khoản đóng bảo hiểm được trừ: là các khoản bảo hiểm bắt buộc như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm tai nạn, bệnh nghề nghiệp…
[33] Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ: là các khoản đóng vào Quỹ hưu trí tự nguyện mà phát sinh thực tế không vượt quá 3 triệu/tháng
[34] Tổng thu nhập tính thuế, [35] Tổng số thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong kỳ, [36] Tổng số thuế đã tạm nộp, đã khấu trừ, đã nộp trong kỳ: hai chỉ tiêu này sẽ được tự động tính theo các chỉ tiêu liên quan
[37] Tổng số thuế đã khấu trừ: là tổng số tiền thuế đã được tổ chức, đơn vị chi trả thu nhập khấu trừ từ
