Được biết nguồn thu cho ngân sách nhà nước lớn nhất hiện nay dựa vào thuế, thuế được xem là công cụ quan trọng để nhà nước quản lý cũng như hạn chế các hiện tượng tiêu cực có trong nền kinh tế thị trường, ngoài ra nó còn góp phần đáng kể trong việc tăng thu nhập cho ngân sách nhà nước. Trong bài viết này, công ty Luật Hùng Sơn sẽ tư vấn thuế cho công ty nước ngoài để công ty thực hiện tốt nghĩa vụ về thuế
Một công ty có vốn nước ngoài sẽ có thể bao gồm các loại thuế dưới đây:
1. Thuế môn bài
Thuế môn bài được hiểu là loại thuế được thu hằng năm, thuế này được thu đối với các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Thuế môn bài ngoài các lợi ích nếu trên thì thuế môn bài sẽ giúp cơ quan quản lý nhà nước có thể nắm được tình hình kinh doanh trong nền kinh tế của các chủ thể kinh doanh.
Thuế môn bài được quy định tại Thông tư 302/2016/TT-BTC, Vốn đăng ký đối với Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thì được xác định là vốn đầu tư và dựa trên số vốn đăng ký này thì có các mức thuế môn bài khác nhau cụ thể như sau:
| Bậc thuế môn bài | Vốn đăng ký | Mức thuế |
| – Bậc 1 | Trên 10 tỷ đồng | 3 triệu đồng/ năm |
| – Bậc 2 | Dưới 10 tỷ đồng | 2 triệu đồng/ năm |
| – Bậc 3: văn phòng đại diện, Chi nhánh, địa điểm kinh doanh, tổ chức kinh tế khác, đơn vị sự nghiệp | 1 triệu đồng/ năm |
2. Thuế thu nhập doanh nghiệp:
Thuế thu nhập doanh nghiệp được hiểu là loại thuế mà đánh vào phần thu nhập từ các hoạt động sản xuất kinh doanh và đánh vào phần thu nhập khác có thể là phần thu nhập từ việc chuyển nhượng tài sản của doanh nghiệp
♦ Cách tính thuế:
Thuế thu nhập doanh nghiệp = [Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập miễn thuế + Lỗ kết chuyển từ năm trước)] × Thuế suất
Trong đó: Thu nhập chịu thuế được tính = Doanh thu – Khoản chi được trừ + Thu nhập khác
Bắt đầu từ ngày 01/01/2016 để tính thuế thu nhập doanh nghiệp thì mức thuế suất là 20%.
3. Thuế giá trị gia tăng:
Thuế giá trị gia tăng được hiểu là loại thuế mà đánh vào phần các giá trị tăng thêm của dịch vụ, hàng hóa trong suốt quá trình từ khâu sản xuất, cho đến lưu thông và phân phối hàng hóa, dịch vụ Tuy nhiên, không phải mọi hàng hóa, hay dịch vụ đều thuộc đối tượng chịu thuế, trong đó những hàng hóa, hay dịch vụ không phải chịu thuế được quy định tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng
Có hai phương pháp để tính thuế giá trị gia tăng:
a) Phương pháp khấu trừ:
Thuế giá trị gia tăng phải nộp = Thuế giá trị gia tăng đầu vào – Thuế giá trị gia tăng đầu ra được khấu trừ
b) Phương pháp trực tiếp:
Thuế giá trị gia tăng phải nộp = Giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra × Thuế suất thuế giá trị gia tăng
Trong đó thuế suất tùy vào nhóm dịch vụ hay hóa quy định tại Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng sẽ thuộc ba mức là 0%, 5% và 10%
>>> 5 loại thuế suất mà doanh nghiệp phải biết <<<
4. Thuế tiêu thụ đặc biệt:
Thuế tiêu thụ đặc biệt được hiểu là loại thuế gián thu đánh vào người tiêu dùng đối với các sản phẩm, hay dịch vụ xa xỉ, các sản phẩm này không cần thiết quá cho cuộc sống hằng ngày của mỗi người, hoặc đánh vào các lĩnh vực mà Nhà Nước muốn hạn chế.
Doanh nghiệp có vốn nước ngoài nếu doanh nghiệp này tiến hành kinh doanh các sản phẩm, hay dịch vụ nếu trên thì phải đóng loại thuế này.
Cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt:
Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp = Giá tính thuế × Thuế suất
5. Thuế xuất nhập khẩu:
Nếu một doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài mà thực hiện hành vi nhập khẩu, xuất khẩu hàng hóa thì sẽ có nghĩa vụ về nộp thuế xuất nhập khẩu.
Có ba phương pháp để tính thuế xuất khẩu nhập khẩu như sau:
a) Phương pháp về tỷ lệ phần trăm:
Xác định thuế theo phần trăm (%) của trị giá tính thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
Cách tính thuế xuất nhập khẩu:
Thuế xuất nhập khẩu phải nộp = Trị giá tính thuế × Thuế suất
Thuế suất ưu đãi và thuế suất ưu đãi đặc biệt được quy định cụ thể trong biểu thuế giữa Việt Nam và các quốc gia có thỏa thuận ưu đãi. Thuế suất thông thường được ban hàng kèm theo Quyết định số 36/2016. Nếu hàng hóa không thuộc danh mục thuế suất thông thường thì áp dụng mức thuế suất 150%.
b) Phương pháp tuyệt đối:
Ấn định số tiền thuế nhất định trên một đơn vị hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
Cách tính thuế xuất nhập khẩu:
Thuế xuất nhập khẩu = Số lượng hàng hóa thực tế xuất/nhập khẩu × Mức thuế tuyệt đối quy định trên một đơn vị hàng hóa tại một thời điểm
c) Phương pháp hỗn hợp: Áp dụng đồng thời hai phương pháp trên.
Cách tính thuế xuất nhập khẩu:
Thuế xuất nhập khẩu = Tổng tiền thuế tính theo tỷ lệ phần trăm + Tổng tiền thuế tính theo phương pháp tuyệt đối
Như vậy, để thực hiện tốt các nghĩa vụ về thuế thì doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài cần phải hiểu về các loại thuế nêu trên. Nếu cần tư vấn thêm về thuế và cách thức nộp, có thể liên hệ cho công ty chúng tôi để được giải đáp.
Lĩnh vực chuyên môn: Sở Hữu Trí Tuệ, Hợp Đồng, Tư Vấn Đầu Tư, Quản Trị Doanh Nghiệp.
