logo

Những người nào không phải đóng thuế TNCN?

Thuế TNCN (thu nhập cá nhân) là một khoản thuế quan trọng góp phần vào ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, không phải ai cũng có nghĩa vụ nộp thuế TNCN. Bài viết này sẽ giới thiệu cho bạn những trường hợp không phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành của pháp luật Việt Nam.

Quảng cáo

Những ai không phải đóng thuế TNCN?

Theo quy định hiện hành của Việt Nam, những người không phải đóng thuế thu nhập cá nhân có thể được chia thành 3 nhóm chính:

Nhóm thu nhập từ tiền lương, tiền công

  • Cá nhân không có người phụ thuộc:
    • Được miễn thuế TNCN nếu tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công sau khi trừ các khoản bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học ≤ 11 triệu đồng/tháng.
    • Hoặc tổng số thuế TNCN phải nộp sau khi quyết toán ≤ 50.000 đồng.
  • Cá nhân có người phụ thuộc:
    • Được miễn thuế TNCN nếu tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công sau khi trừ các khoản bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học ≤ 16 triệu đồng/tháng.
    • Hoặc tổng số thuế TNCN phải nộp sau khi quyết toán ≤ 50.000 đồng.

Ví dụ:

  • Ông A là công nhân viên chức, độc thân, thu nhập mỗi tháng 10 triệu đồng. Sau khi trừ các khoản bảo hiểm và đóng góp tự nguyện, thu nhập thực tế của ông A là 9 triệu đồng/tháng. Do thu nhập thấp hơn mức quy định, ông A không phải đóng thuế TNCN.
  • Bà B có 2 con nhỏ, thu nhập mỗi tháng 15 triệu đồng từ tiền lương. Sau khi trừ các khoản bảo hiểm và đóng góp tự nguyện, thu nhập thực tế của bà B là 13 triệu đồng/tháng. Do thu nhập thấp hơn mức quy định, bà B không phải đóng thuế TNCN.

thuế thu nhập cá nhân

Nhóm thu nhập từ hoạt động kinh doanh

  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp thuế TNCN nếu có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống.

Ví dụ:

Quảng cáo
  • Ông C mở một cửa hàng tạp hóa nhỏ, có doanh thu năm 2023 là 95 triệu đồng. Do doanh thu chưa đạt đến mức quy định, ông C không phải nộp thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh này.

Nhóm các khoản thu nhập khác

  • Được miễn thuế TNCN theo quy định của pháp luật, bao gồm:

    • Thu nhập từ bán nhà ở đã sử dụng để ở
    • Thu nhập từ lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng với lãi suất không kỳ hạn dưới 6 tháng
    • Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán
  • Không tính thuế TNCN, bao gồm:

    • Phụ cấp, trợ cấp
    • Tiền ăn trưa

Những trường hợp nào được miễn thuế TNCN?

Được miễn thuế TNCN theo quy định của pháp luật, bao gồm:

  • Thu nhập từ bán nhà ở đã sử dụng để ở (có điều kiện)
  • Thu nhập từ lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng với lãi suất không kỳ hạn dưới 6 tháng
  • Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán (có điều kiện)

Các trường hợp được giảm thuế TNCN?

Giảm trừ gia cảnh

  • Mức giảm trừ cơ bản: Áp dụng cho tất cả người nộp thuế, bao gồm:
    • Bản thân người nộp thuế: 4.400.000 đồng/tháng.
    • Vợ/chồng: 4.400.000 đồng/tháng.
    • Mỗi con: 1.600.000 đồng/tháng.
  • Mức giảm trừ bổ sung: Áp dụng cho một số đối tượng đặc biệt, bao gồm:
    • Người độc thân: 2.200.000 đồng/tháng.
    • Người có vợ/chồng: 1.100.000 đồng/tháng.
    • Người có con: 800.000 đồng/tháng/con.
    • Người có công lao cách mạng: Mức giảm trừ theo quy định của pháp luật.

Ví dụ:

  • Ông A là công nhân viên chức, độc thân, thu nhập mỗi tháng 15 triệu đồng. Ông A được hưởng mức giảm trừ gia cảnh cơ bản là 4.400.000 đồng/tháng. Do đó, thu nhập chịu thuế của ông A là 15.000.000 – 4.400.000 = 10.600.000 đồng/tháng.
  • Bà B có 2 con nhỏ, thu nhập mỗi tháng 18 triệu đồng. Bà B được hưởng mức giảm trừ gia cảnh cơ bản là 4.400.000 + 4.400.000 + (2 x 1.600.000) = 12.000.000 đồng/tháng. Do đó, thu nhập chịu thuế của bà B là 18.000.000 – 12.000.000 = 6.000.000 đồng/tháng.

Các khoản bảo hiểm

  • Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp: Số tiền đã đóng trong tháng được trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế.
  • Quỹ hưu trí tự nguyện: Số tiền đã đóng trong tháng được trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế, tối đa không quá 20% thu nhập chịu thuế.

Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học

  • Số tiền đã đóng góp trong tháng được trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế, tối đa không quá 10% thu nhập chịu thuế.

Một số khoản thu nhập khác

  • Thu nhập từ tiền lương, tiền công làm việc thêm giờ: Được giảm 50% thuế TNCN.
  • Thu nhập từ tiền thưởng: Được giảm 50% thuế TNCN.
  • Thu nhập từ hoạt động kinh doanh: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được giảm 50% thuế TNCN đối với phần thu nhập từ hoạt động kinh doanh sau khi trừ các khoản chi phí hợp lý.

Việc nắm rõ quy định về các trường hợp được giảm thuế TNCN, miễn thuế TNCN  sẽ giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế của bản thân một cách chính xác và đầy đủ, đồng thời hưởng được những ưu đãi mà pháp luật quy định.

Trên đây là nội dung tư vấn của Luật Hùng Sơn về Những người nào không phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Hy vọng bạn đọc đã tìm được những thông tin hữu ích về chủ đề này. Để được tư vấn chi tiết hoặc hỗ trợ dịch vụ vui lòng liên hệ 0969 329 922 để được giải đáp.

Vui lòng đánh giá!
Luật sư Luyện Ngọc Hùng

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *


Tin mới

Các tin khác

Video tư vấn pháp luật

To-top
Developed by Luathungson.vn
Facebook Messenger
Chat qua Zalo
Tổng đài 19006518
Developed by Luathungson.vn