Trong phần II này, Luật Hùng Sơn sẽ hướng dẫn bạn đọc các vấn đề liên quan đến hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân. Hi vọng bài viết giúp ích được phần nào cho bạn đọc trong quá trình tiến hành làm và nộp hồ sơ.
I. Nơi nộp hồ sơ hoàn thuế:
1. Cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả quyết toán thay
Trường hợp cá nhân đủ điều kiện ủy quyền theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp, cá nhân chi trả thu nhập sẽ quyết toán thay, đồng nghĩa nếu cá nhân có số thuế nộp thừa, doanh nghiệp hay cá nhân chi trả sẽ tiến hành thủ tục xin hoàn thuế thay cho cá nhân.
Và trường hợp này, tổ chức trả thu nhập sẽ nộp hồ sơ hoàn thuế cho người lao động tại cơ quan thuế quản lý tổ chức.
Ví dụ: Công ty X có trụ sở tại Hà Nội, do Chi Cục Thuế quận Ba Đình quản lý thì đến thời điểm nộp hồ sơ hoàn thuế cho người lao động, công ty X sẽ nộp tại Chi Cục Thuế quận Ba Đình.
2. Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế
Trường hợp 1: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên thuộc diện QTT trực tiếp với cơ quan thuế:
– Cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân (9.000.000đ) tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ xin hoàn thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập (trường hợp thay đổi nơi làm việc thì nộp tại cơ quan quản lý thuế tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng).
– Trường hợp cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc cá nhân chưa tính giảm trừ gia cảnh ở tổ chức nào hoặc có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân hoặc tại thời điểm quyết toán không làm việc tại tổ chức nào thì nộp hồ sơ QTT (xin hoàn thuế) tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú.
Trường hợp 2: Cá nhân cư trú tại nhiều nơi và thuộc diện QTT tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú thì cá nhân lựa chọn 1 nơi cư trú để xin hoàn thuế
II. Hồ sơ xin hoàn thuế TNCN:
1. Doanh nghiệp, cá nhân trả thu nhập quyết toán thay cá nhân
Doanh nghiệp, cá nhân trả thu nhập cần chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế TNCN bao gồm:
– Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu Ngân sách Nhà nước theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành tại Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06 tháng 11 năm 2013
– Bản sao chứng từ chứng minh đã nộp thuế TNCN kèm cam kết chịu trách nhiệm của người đại diện pháp luật tổ chức
– Giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu 02/UQ-QTT-TNCN trong phụ lục 02 ban hành kèm Thông tư 92/2015/TT-BTC
2. Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý
Trường hợp này, cá nhân sẽ chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNCN và nếu có số thuế nộp thừa thì cá nhân sẽ điền vào chỉ tiêu [47] hoặc [49] trên Tờ khai 02/QTT-TNCN (Ban hành kèm Thông tư 92/2015/TT-BTC). Cụ thể, hồ sơ các cá nhân cần tự chuẩn bị như sau:
– Tờ khai mẫu số 02/QTT-TNCN. Tại tờ khai này, nếu cá nhân muốn nhận lại số tiền thuế còn thừa, cá nhân sẽ điền số tiền vào chỉ tiêu [47]- Số thuế hoàn trả vào tài khoản NNT. Nếu cá nhân muốn chuyển số tiền thừa này sang kỳ sau, cá nhân sẽ điền vào chỉ tiêu [49]- Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau.
– Bảng kê Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN (nếu cá nhân có đăng ký người phụ thuộc trong kỳ kê khai thuế)
– Bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có). Cá nhân cam kết chịu trách nhiệm về tính chính xác của các thông tin trên bản chụp đó. Cụ thể, người nộp thuế cần đề nghị đơn vị trả thu nhập cấp cho người nộp thuế(trường hợp có từ 2 đơn vị trả thu nhập trong năm thì cá nhân đề nghị các đơn vị đã chi trả thu nhập trong năm cho người nộp thuế):
+ Chứng từ khấu trừ thuế TNCN mẫu số CTT-56 của Bộ Tài chính
+ Bản xác nhận thu nhập năm yêu cầu hoàn thuế (có xác nhận phần bảo hiểm đã đóng- nếu có)
– Bản chụp các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).
– Trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài phải có tài liệu chứng minh hoặc xác nhận về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài kèm theo Thư xác nhận thu nhập năm mẫu số 20/TXN-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC.
Như vậy, Luật Hùng Sơn đã hướng dẫn rõ ràng cho bạn đọc về nơi nộp và các chứng từ cần chuẩn bị để hoàn thiện hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân. Công ty chúc bạn đọc có sự chuẩn bị kĩ lưỡng và thành công trong việc đề nghị hoàn thuế. Cảm ơn các bạn.
