Bên cạnh thu nhập tính thuế, thuế suất là căn cứ để các doanh nghiệp tính số thuế cần nộp cho nhà nước. Bài viết sau đây luật Hùng Sơn sẽ tư vấn về 5 loại thuế suất mà doanh nghiệp phải biết khi hoạt động kinh doanh.
Thuế suất là mức thuế được tính theo một đơn vị hàng hóa hay thu nhập của người nộp thuế.
Thuế suất (%) được tính theo thu nhập của người chịu thuế, đơn vị hàng hóa hay được nhà nước quy định với từng hàng hóa và dịch vụ cụ thể.
Ví dụ: Doanh nghiệp có thu nhập là 200 tỷ đồng nằm trong các loại thu nhập tính thuế, vậy thuế suất của thuế thu nhập doanh nghiệp đó là 20% tương đương với 40 tỷ đồng tiền thuế cần nộp cho ngân hàng nhà nước.
Xem thêm >>> Các nguyên tắc khai thuế, tính thuế theo quy định mới nhất
Thông tư 96/2015 của Bộ Tài Chính quy định doanh nghiệp không cần nộp tờ khai thuế, thuế TNDN được tính như sau:
Thuế TNDN phải nộp bằng hiệu thu nhập tính thuế và phần trích lập quỹ khoa học & công nghệ (nếu có) nhân với thuế suất của thuế TNDN.
Trong đó:
– Thu nhập tính thuế bằng hiệu của thu nhập chịu thuế và thu nhập được miễn thuế cộng với các khoản lỗ được kết chuyển.
– Thu nhập chịu thuế là hiệu của doanh thu và chi phí được trừ cộng với các khoản thu nhập khác (nếu có).
– Thuế suất được tính như sau:
Căn cứ vào quy định pháp lý cụ thể đối với từng trường hợp, thuế suất được chia ra các bậc như sau:
Trường hợp doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi đặc biệt gì về thuế hoặc doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực khai thác khoáng sản quý hiếm thì mức thuế suất là 20% được quy định trong điều 11 của thông tư 78 năm 2014 bộ tài chính.
Trường hợp doanh nghiệp được hưởng thuế suất ưu đãi, thuế suất được chia ra thành 3 bậc được quy định cụ thể tại thông tư 78 năm 2014 và thông tư 96 năm 2015 của bộ tài chính.
– Bậc 1: 10%
– Bậc 2: 15%
– Bậc 3: 17%
Mức thuế suất từ 32 đến 50% được áp dụng cho: Các doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh về tìm kiếm, khai thác dầu khí và các tài nguyên khác ở Việt Nam;
Mức thuế suất là 50% đối với doanh nghiệp khai thác các mỏ tài nguyên bạch kim, vàng, …
Mức thuế suất là 40% đối với trường hợp doanh nghiệp khai thác các mỏ tài nguyên nằm trong vùng điều kiện kinh tế khó khăn.
Thuế TNDN được đóng theo kỳ quý và được quyết toán theo năm.
Có thể bạn quan tâm >>> Hướng dẫn đăng ký mã số thuế chi tiết cho doanh nghiệp mới
Thuế GTGT được kê khai theo tháng hoặc có một số trường hợp khai theo quý như trong thông tư 151/2014 của Bộ tài chính.
Đối tượng được áp dụng kê khai thuế theo quý gồm:
Thuế GTGT bằng tích giá tính thuế và thuế suất. Đây là cách tính thuế bằng phương pháp khấu trừ.
Có 3 mức thuế suất là 0%, 5%, và 10% tùy theo từng loại hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp kinh doanh.
Thuế thu nhập cá nhân được tính từ tiền lương, tiền công được chia làm 7 bậc như sau:
Căn cứ vào luật thuế thu nhập đặc biệt ban hành năm 2008 và được bổ sung sửa đổi năm 2014 và 2016 quy định thuế suất của thuế TNĐB phụ thuộc vào của các loại hàng hóa, dịch vụ nằm trong trường hợp tính thuế TNĐB như dịch vụ kinh doanh vũ trường, kinh doanh xổ số, kinh doanh vàng mã, rượu thuốc lá … Phần trăm thuế suất của các hàng hóa, dịch vụ này tương đối cao, có thể lên đến 70%.
Loại thuế suất này được nhà nước ấn định cụ thể trên 1 loại hàng hóa xác định.
Tùy vào hàng hóa là xăng dầu hay than đá mà thuế suất dao động từ 500 đến 50.000 trên 1 đơn vị hàng hóa.
Trên đây, luật Hùng Sơn đã liệt kê ra 5 loại thuế suất mà doanh nghiệp phải biết để tính được các loại thuế phát sinh trong quá trình suất hoạt động sản xuất kinh doanh. Mong rằng bài viết trên đã đem lại cho bạn thêm hiểu biết về thuế, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn thêm về các vấn đề pháp lý có liên quan đến thuế nhé.
Effective Date: July 15, 2025 This Privacy Policy describes how the workflow automation application at… Đọc thêm
Khi doanh nghiệp của bạn phát triển hoặc tìm được một vị trí kinh… Đọc thêm
Việc mô tả nhãn hiệu một cách chính xác và đầy đủ là yếu tố… Đọc thêm
Việc xin cấp giấy phép lao động cho người nước ngoài làm việc tại… Đọc thêm
Mô tả nhãn hiệu là một phần quan trọng trong quá trình đăng ký nhãn… Đọc thêm
Tranh chấp thương mại là những mâu thẫu phát sinh trong hoạt động kinh doanh,… Đọc thêm