Khi mua bán các tài sản nhà, đất các bên mua và bán phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế, lệ phí theo quy định của nhà nước. Tuy nhiên, vì một số lý do nào đó mà các bên liên quan chậm nộp thuế khi mua bán nhà đất thì sẽ bị xử phạt. Các loại phí, thuế khi mua bán, chuyển nhượng nhà, đất đó là gì? Thời hạn nộp là bao lâu? Nếu nộp trễ thì sẽ bị phạt như thế nào? Hãy cùng theo dõi bài viết dưới đây để được các chuyên gia của Luật Hùng Sơn giải đáp chi tiết và chuẩn xác nhất nhé!
Theo quy định của pháp luật hiện hành, các cá nhân, tổ chức khi thực hiện mua bán, chuyển nhượng đất đai sẽ phải chịu các loại phí và thuế sau:
Thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ theo Điểm c Tiểu mục 1.1 Mục 1 của Công văn số 17526/BTC-TCT, cá nhân khi giao dịch đất đai sẽ phải đóng thuế theo quy định với mức thuế suất 2% trên giá chuyển nhượng từng lần thay cho thực hiện 02 phương pháp tính thuế trước đây. Công thức tính thuế này sẽ được tính như sau:
Thuế thu nhập cá nhân = 2% x (Giá chuyển nhượng)
Những loại thuế cần nộp khi mua bán nhà đất
Lệ phí trước bạ
Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 7 của Nghị định 140/2016/NĐ-CP, mức lệ phí trước bạ đối với nhà, đất là 0,5%. Như vậy, số tiền lệ phí trước bạ mà bạn cần phải nộp sẽ được xác định như sau:
=> Số tiền lệ phí trước bạ của bạn = (Diện tích đất) x (Giá đất) x 0,5%
Lưu ý: Theo quy định thì vào 01/01 hàng năm UBND cấp tỉnh sẽ ban hành khung gia đất trên địa bàn tỉnh/thành phố do mình quản lý. Do đó, mỗi địa phương và mỗi năm giá đất sẽ có sự chênh lệch.
Các lệ phí khác
Bên cạnh 2 lệ phí trên, các bạn cần phải nộp thêm một số loại phí liên quan khác. Cụ thể:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế trong trường hợp hày là bao nhiêu? Theo dõi ngay phần bài sau để được giải đáp chi tiết nhé!
Căn cứ vào Khoản 5 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế sẽ được quy định như sau:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật
Căn cứ vào Điểm đ Khoản 3 Điều 16 của Thông tư 156/2013/TT-BTC thì thời hạn để bạn nộp thuế thu nhập cá nhân khi giao dịch đất đai chính là thời hạn ghi trên thông báo nộp thuế của cơ quan thuế. Quá thời hạn này mà bạn vẫn chưa nộp thuế thì sẽ bị tính phạt với mức nộp phạt cụ thể sẽ được chia sẻ trong phần bài dưới đây.
Mức xử phạt chậm nộp thuế khi mua bán nhà đất được nêu rõ qua 2 hành vi sau:
* Hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt đối với việc chậm nộp thuế mua bán nhà đất như sau:
| Căn cứ | Hành vi | Mức phạt |
| Khoản 1 Điều 13 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ | Phạt cảnh cáo |
| Khoản 2 Điều 13 | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp trên | Từ 02 – 05 triệu đồng |
| Khoản 3 Điều 13 | Nộp hồ sơ khai thuế chậm quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày | Từ 05 – 08 triệu đồng |
| Khoản 4 Điều 13 | Nộp hồ sơ khai thuế chậm quá thời hạn quy định từ 61 đến 90 ngày. Hồ sơ khai thuế quá thời hạn được quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. Không nộp hồ sơ khai báo thuế nhưng cũng không phát sinh thêm số thuế phải nộp (*). Không nộp các phí theo phụ lục được quy định về quản lý thuế với doanh nghiệp có giao dịch liên kết đã kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (**). | Từ 08 – 15 triệu đồng |
| Khoản 5 Điều 13
| Nộp hồ sơ khai thuế chậm bị quá thời hạn trên 90 ngày (kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế). Đồng thời, có phát sinh thêm số thuế phải nộp. Lưu ý: Trường hợp số tiền phạt này lớn hơn số tiền thuế phát sinh được ghi trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa cho trường hợp này là bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp 11.5 triệu đồng. | Từ 15 – 25 triệu đồng
|
* Mức phạt dành cho trường hợp chậm nộp hay không nộp thuế thu nhập cá nhân
Khoản 1 Điều 42 Nghị định 125/2020/NĐ-CP người nộp thuế không nộp thuế thu nhập cá nhân khi giao dịch đất đai sẽ được tính theo quy định về tiền chậm nộp. Cụ thể:
Lưu ý: Không tính tiền chậm nộp thuế trong các trường hợp sau:
Mức xử phạt chậm nộp thuế khi mua bán nhà đất theo quy định của nhà nước
Thủ tục nộp thuế khi mua bán nhà đất được quy định như sau:
Hồ sơ
Hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm có:
Nơi nộp hồ sơ
Thủ tục nộp thuế khi mua bán nhà đất cần nắm
Trên đây là bài viết chia sẻ về vấn đề chậm nộp thuế khi mua bán nhà đất. Hy vọng những thông tin này sẽ hữu ích đối với bạn đọc. Nếu bạn vẫn còn thắc mắc cần hỗ trợ tư vấn thêm thì hãy liên hệ ngay với Luật Hùng Sơn qua các phương thức sau:
Bài này đã được sửa đổi lần cuối vào 03/05/2021 23:29
Effective Date: July 15, 2025 This Privacy Policy describes how the workflow automation application at… Đọc thêm
Khi doanh nghiệp của bạn phát triển hoặc tìm được một vị trí kinh… Đọc thêm
Việc mô tả nhãn hiệu một cách chính xác và đầy đủ là yếu tố… Đọc thêm
Việc xin cấp giấy phép lao động cho người nước ngoài làm việc tại… Đọc thêm
Mô tả nhãn hiệu là một phần quan trọng trong quá trình đăng ký nhãn… Đọc thêm
Tranh chấp thương mại là những mâu thẫu phát sinh trong hoạt động kinh doanh,… Đọc thêm