Hướng dẫn về các khoản thuế mà doanh nghiệp nước ngoài phải nộp

Nước ta có vị trí địa lý và tiềm năng phát triển kinh tế tương đối lớn, nhận thấy được điều đó, nên rất nhiều nhà đầu tư, doanh nghiệp nước ngoài đã tiến hành chọn nước ta để đầu tư sinh lời và phát triển các lĩnh vực kinh tế tại thị trường Việt Nam. Tình hình đầu tư của doanh nghiệp nước ngoài ngày một nhiều nên để kiểm soát được tình hình của các nhà đầu tư nước ngoài tại Việt Nam, Bộ Tài Chính đã ban hành ra thông tư nhằm hướng dẫn các khoản thuế mà doanh nghiệp nước ngoài phải nộp khi tiến hành đầu tư tại Việt Nam. Cụ thể dưới đây:

1. Các khoản thuế mà doanh nghiệp nước ngoài phải nộp

Theo Thông tư số 103/2014/TT-BTC quy định, nhà đầu tư nước ngoài sẽ cần phải nộp các khoản thuế sau:

• Thuế môn bài
• Thuế thu nhập doanh nghiệp
• Thuế xuất  nhập khẩu
• Thuế tiêu thụ đặc biệt
• Thuế tài nguyên
• Thuế môi trường
• Thuế sử dụng đất
• Thuế thu nhập cá nhân.
• Thuế giá trị gia tăng.

Lưu ý: Đối với doanh nghiệp nước ngoài mà có thuê nhân sự là chuyên gia nước ngoài thì công ty này phải tiến hành nộp thuế thu nhập cá nhân.

Xem thêm >>> Các loại thuế mà doanh nghiệp cần quan tâm

2. Hướng dẫn về thuế suất

• Căn cứ pháp lý: theo điểm a Khoản 2 của Điều 13 tại Thông tư số 103/2014/TT-BTC thì Thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ có mức thuế suất là: 5%
• Căn cứ pháp lý: theo điểm a Khoản 2 của Điều 12 tại Thông tư số 103/2014/TT-BTC thì Thuế giá trị gia tăng sẽ có thuế suất là: 5% (
• Thuế thu nhập cá nhân thì có thuế suất là: 20%. Cụ thể thuế thu nhập cá nhân quy định như sau:
  • Thuế thu nhập cá nhân dành cho đối tượng không cư trú, thời gian đối tượng có mặt tại Việt Nam không đủ từ 183 ngày trở lên/01 năm.
  • Hoặc thuế thu nhập cá nhân được tính theo biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến, trường hợp dành cho người cư trú, người này thời gian có mặt tại Việt Nam từ đủ 183 ngày trở lên/01 năm.

3. Tiêu chí để tính thuế

– Thuế thu nhập doanh nghiệp được hiểu là thuế dựa trên các hoạt động kinh doanh, các hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ,…

Căn cứ pháp lý: Theo Điều 7 tại Thông tư 103/2014/TT-BTC.

– Thuế giá trị gia tăng được hiểu là thuế dựa trên toàn bộ doanh thu cho việc cung cấp dịch vụ, các dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng.

Căn cứ pháp lý: theo Điều 6 tại Thông tư 103/2014/TT-BTC.

– Thuế thu nhập cá nhân: đối với thuế này thì đối tượng áp dụng sẽ là cá nhân không cư trú tuy nhiên cá nhân này có phát sinh thu nhập trên lãnh thổ Việt Nam hoặc thuế này áp dụng đối với đối tượng có cư trú tuy nhiên có phát trên thế giới, dó đó khoản thu nhập chịu thuế đối với trường hợp này sẽ là thu nhập trên toàn thế giới.

4. Thời gian phải nộp thuế

• Căn cứ pháp lý: Theo Điểm a Khoản 3 của Điều 20 tại Thông tư 156/2013/TT-BTC.
• Sau khi hợp đồng liên doanh được thành lập thì đại diện Việt Nam sẽ có trách nhiệm trong việc đăng ký thuế với cơ quan nhà nước.
• Thời gian hoàn tất cho việc thủ tục khai thuế sẽ là: 20 ngày kể từ khi hợp đồng được ký kết.
• Thời điểm khai thuế sẽ được thực hiện sao cho tương ứng với từng lần quyết toán thuế và thanh toán khi kết thúc hợp đồng.

5. Hồ sơ gửi cho cơ quan thuế

♦ Hồ sơ đăng ký thuế:

• Tờ khai cho việc đăng ký thuế cụ thể theo mẫu số 04.1-ĐK-TCT;
• Bảng kê nhà thầu nước ngoài ký hợp đồng nộp thuế thông qua bên Việt Nam.
• Hợp đồng liên doanh của nhà thầu nước ngoài ký với doanh nghiệp Việt Nam.

♦ Hồ sơ kê khai thuế:

• Tờ khai thuế theo mẫu có sẵn, mẫu 01/NTNN
• Bản sao của Hợp đồng trong đó có xác nhận của người nộp thuế.
• Bản sao đối với giấy phép kinh doanh trong đó phải có xác nhận của người nộp thuế.

Như vậy, có thể thấy được những quy định về thuế phải nộp đối với doanh nghiệp nước ngoài một phần sẽ giúp tăng ngân sách, ngoài ra còn giúp cho các cơ quan có chức trách của Việt Nam dễ dàng trong việc kiểm soát đối với tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nước ngoài tại nước ta. Qua bài viết trên hy vọng doanh nghiệp nước ngoài hoạt động tại Việt Nam hoàn thành tốt nghĩa vụ đóng thuế