Thuê nhà của cá nhân có cần hóa đơn không? Hiện nay nhu cầu cho thuê nhà ngày càng cao vì thế nhiều cá nhân đã lựa chọn cho thuê để kiếm nguồn thu nhập. Vậy cá nhân cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn không? Pháp luật có quy định như thế nào về vấn đề này? Hãy theo dõi bài viết sau đây để không bỏ qua những lưu ý quan trọng nhé.
Một số doanh nghiệp thường thuê nhà để làm cơ sở kinh doanh, địa điểm kinh doanh… Chi phí thuê nhà có thể được xem là một khoản chi phí hợp lý của doanh nghiệp khi hoàn tất thủ tục về thuế đối với cơ quan thuế. Vấn đề được đặt ra là liệu cá nhân kinh doanh cho thuê nhà có thể xuất hóa đơn để doanh nghiệp lấy đó làm minh chứng trong hồ sơ quyết toán thuế hay không. Vấn đề này sẽ được giải đáp qua một số quy định pháp luật quan trọng sau đây.
Theo Khoản 1 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC thì những khoản chi thực tế phát sinh có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp có đầy đủ hóa đơn, chứng từ thì sẽ được tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp khi tiến hành xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
Tuy nhiên, Khoản 2.5 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC có quy định về khoản chi tiền thuê nhà của cá nhân, tổ chức không có đầy đủ hồ sơ, chứng từ như sau:
Với quy định trên, có thể hiểu nếu như doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà không có hồ sơ, chứng từ được quy định tại Khoản 2.5 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC thì sẽ không được tính vào chi phí hợp lý.
Theo Khoản 1 Điều 13 Thông tư số 39/2014/TT-BTC có quy định về hai trường hợp khi bán hóa đơn cho cá nhân có hoạt động cho thuê nhà kể từ năm 2014 như sau:
Tuy nhiên, tính từ ngày Thông tư số 96/2015/TT-BTC có hiệu lực (ngày 6/8/2015), pháp luật không còn bắt buộc phải có hóa đơn của cá nhân cho thuê nhà để tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp. Cụ thể hơn, Tổng cục thuế đã ra Công văn số 1834/TCT-TNCN hướng dẫn cơ quan thuế không được cấp hóa đơn lẻ như sau:
Từ các quy định về việc tính vào chi phí hợp lý và việc mua hóa đơn từ cơ quan thuế, có thể thấy cá nhân không phải xuất hóa đơn cho thuê nhà vì cơ quan thuế hiện nay không còn cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân cho thuê nhà. Ngoài ra, để được tính vào chi phí hợp lý được trừ thì doanh nghiệp cần chuẩn bị thêm chứng từ thanh toán tiền thuê nhà, hợp đồng thuê nhà, chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê nhà (nếu có).
Đối với cá nhân có hoạt động kinh doanh cho thuê nhà để doanh nghiệp làm trụ sở, địa điểm kinh doanh… thì cơ quan thuế sẽ không cấp hóa đơn lẻ dù doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm. Tuy nhiên, có một số cá nhân, hộ gia đình có cho doanh nghiệp thuê nhà nhưng lại không kinh doanh thì vẫn được mua hóa đơn bán lẻ của cơ quan thuế. Cụ thể, pháp luật quy định về vấn đề này như sau:
Từ các quy định trên, có thể thấy nếu cá nhân không kinh doanh nhưng có cho thuê bất động sản mà có nhu cầu được sử dụng hóa đơn lẻ thì phải làm thủ tục kê khai nộp thuế ở tại chi cục thuế nơi có bất động sản cho thuê. Tuy nhiên, số tiền có được từ hoạt động cho thuê nhà đó phải trên 100 triệu đồng (tức là thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng) mới được cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ.
Trên đây là một số quy định xoay quanh vấn đề liệu cá nhân cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn không. Ngoài ra, nếu như bạn đọc có vướng mắc nào chưa được giải đáp, hãy liên hệ ngay với Luật Hùng Sơn để được hỗ trợ tư vấn và giải đáp chi tiết.
Bài này đã được sửa đổi lần cuối vào 09/08/2023 15:46
Effective Date: July 15, 2025 This Privacy Policy describes how the workflow automation application at… Đọc thêm
Khi doanh nghiệp của bạn phát triển hoặc tìm được một vị trí kinh… Đọc thêm
Việc mô tả nhãn hiệu một cách chính xác và đầy đủ là yếu tố… Đọc thêm
Việc xin cấp giấy phép lao động cho người nước ngoài làm việc tại… Đọc thêm
Mô tả nhãn hiệu là một phần quan trọng trong quá trình đăng ký nhãn… Đọc thêm
Tranh chấp thương mại là những mâu thẫu phát sinh trong hoạt động kinh doanh,… Đọc thêm
Xem nhận xét
Xin chào a! Hiện tại e bị vướng chổ này!
Bên e là doanh nghiệp đi thuê nhà xưởng của cá nhân,. Bên Cá nhân cho thuê đã ra cục thuế xin mua hoá đơn lẻ nhưng cục thuế k đồng ý xuất hoá đơn lẻ, mà hướng dẫn họ làm "Tờ Khai Đối Với Hoạt Động Cho Thuê Tái sản" mẫu 01/TTS (ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015 của Bộ Tài chính.
Bên cá nhân họ đóng thuế TNCN 5% GTGT 5% và thuế môn bài 300k (số tiền thanh toán là 121,2tr) đã ra kho bạc đóng rồi.
Kế toán bên em không chịu thanh toán cho cá nhân cho thuê vì nói k có hóa đơn GTGT thì k đủ chứng từ thanh toán,.
E có giải thích là bên cục thuế có nói là họ áp dụng theo Khoản 1 điều 13 của TT 39/2014/TT-BTC mà kế toán vẫn bắt em ra cục thuế hỏi lại cho kỹ ạ,..
Nhờ a tư vấn giúp em ạ,..
Nếu bên e (Doanh nghiệp) muốn bắt buộc cá nhân phải xin xuất hoá đơn thì có được không ạ? Vì Cá nhân đã làm xong thủ tục đóng thuế hết rồi...
Mình căn cứ Điều 11 và 12 để yêu cầu cục thuế xuất hoá đơn lẻ được k ạ?
Cảm ơn a trước...
Chào bạn!
Khoản 1 Điều 13 Thông tư 39/2014/TT-BTC Hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ quy định:
"1. Cơ quan thuế cấp hóa đơn cho các tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh nhưng có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cần có hóa đơn để giao cho khách hàng.
Trường hợp tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc thuộc trường hợp không phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng thì cơ quan thuế không cấp hóa đơn."
Dựa vào quy định trên thì việc bán hóa đơn cho cá nhân có hoạt động cho thuê nhà được chia làm hai trường hợp:
- Trường hợp cá nhân cho thuê nhà với mức doanh thu đến ngưỡng phải chịu thuế giá trị gia tăng (từ năm 2014 là doanh thu trên 100 triệu đồng/năm - quy định tại thông tư 119/2014/TT-BTC): Cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ theo từng số cho cá nhân có nhà cho thuê để xuất cho doanh nghiệp để doanh nghiệp tính vào chi phí hợp lý (kèm theo hợp đồng thuê nhà và chứng từ thanh toán).
- Trường hợp cá nhân cho thuê nhà với mức doanh thu chưa đến ngưỡng chịu thuế giá trị gia tăng: Cơ quan thuế không cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân có nhà cho thuê, doanh nghiệp đi thuê nhà lập bảng kê 01/TNDN ban hành kèm theo thông tư 78/2014/TT-BTC kèm theo các chứng từ liên quan (hợp đồng thuê nhà, chứng từ thanh toán) để tính vào chi phí hợp lý.
Tuy nhiên, thông tư 96/2015/TT-BTC có hiệu lực, quy định về vấn đề tính vào chi phí hợp lý khi thuê tài sản của cá nhân không còn quy định bắt buộc phải có hóa đơn nữa, tổng cục thuế đã có công văn hướng dẫn cơ quan thuế không cấp hóa đơn lẻ (trừ trường hợp cho đơn vị sử dụng vốn ngân sách nhà nước thuê). Và sau đó được cụ thể hóa bởi Công văn 1834/TCT-TNCN ngưỡng doanh thu chịu thuế cá nhân cho thuê tài sản 2016 của Tổng cục thuế ngày 04/05/2016, cụ thể:
"- Cơ quan Thuế không cấp hóa đơn lẻ cho hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho doanh nghiệp thuê kể cả trường hợp doanh thu cho thuê trên 100 triệu đồng/năm. Doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân (nếu có trong trường hợp bên thuê là người nộp thuế thay), không phải lập Bảng kê theo mẫu số 01/TNDN tại Thông tư số 78/2014/TT-BTC..."
Như vậy, hiện tại, cơ quan thuế không cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân có tài sản cho doanh nghiệp thuê. Doanh nghiệp chuẩn bị Hợp đồng thuê nhà, chứng từ thanh toán tiền thuê nhà, chứng từ nộp thuế thay cho bên thuế (nếu có thỏa thuận) để tính vào chi phí hợp lý được trừ của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân (nếu có trong trường hợp bên thuê là người nộp thuế thay), không phải lập Bảng kê theo mẫu số 01/TNDN tại Thông tư số 78/2014/TT-BTC. Riêng đối với trường hợp hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho cơ quan, đơn vị, sử dụng kinh phí Ngân sách Nhà nước thuê và có yêu cầu cấp hóa đơn thì Cơ quan Thuế vẫn thực hiện cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân cho thuê tài sản theo quy định.
Cảm ơn anh!